Confira um guia prático que organizamos para dar informações confiáveis e que vão ajudar você no crescimento do seu negócio
Não há a menor condição de você buscar crescimento sem entender um pouco mais sobre P&L ou DRE. Eles contribuem para dar um norte de como anda a saúde real do seu negócio. É um início para quem quer está alinhado com o proposito de expandir e crescer ou mesmo de evitar ficar pela “linha bamba”.
Afinal, as métricas que são indispensáveis para a gestão do seu negócio não vão vir de outro lugar senão do próprio P&L.
Pouca gente se dá conta disso, mas embora o P&L tenha que seguir uma estrutura geral relativamente fixa, existe também muita flexibilidade para estruturarmos o documento de acordo o tipo e até mesmo a estratégia do nosso negócio.
A plataforma da Countfly se encarrega de auxiliar você a traçar a melhor estratégia, poisconta com uma estrutura de contas pesado exatamente para o seu negócio, o que evita você lançar um custo como se ele fosse uma despesa e obter números ruins para a sua gestão.
A partir de agora, nós vamos passar por cada um destes blocos de um P&L.
1 – Receita Não Faturada (bookings)
O booking (ou receita não faturada) ocorre quando um cliente concorda em gastar um valor determinado com você. Esta é uma métrica mais relacionada às questões de marketing e vendas que às finanças propriamente ditas.
Exemplo: um cliente faz um contrato para usar o seu produto pagando R$ 150,00 por mês durante o período de um ano. Você tem um booking de R$ 1.800,00.
O valor restante (ainda não executado) de um contrato é chamado de receita diferida. No caso do booking de R$ 1.800,00, a receita diferida de 4 parcelas restante do contrato seria de R$ 600,00.
2 – Receita Líquida (bruta ou líquida)
Receita Bruta é o valor total do serviço. Receita Líquida é a Receita Bruta menos os impostos que incidem diretamente sobre a venda (ISS, PIS, Cofins, etc). Geralmente a Receita Líquida que é usada nas análises e no cálculo de indicadores.
Não deixe de criar uma linha separada para cada tipo de receita que fizer sentido para o seu negócio.
Na Countfly, você pode criar vários serviços e separar as linhas de receita, além de entender quais são as tributações envolvidas.
Quando o serviço é pago mensalmente, a receita é igual ao MRR. Para ‘consultoria’ e ‘outros’ geralmente o serviço é prestado e a NFS-e emitida, sem maiores complexidades.
3 – Custo (COGS)
Custo é aquilo que você gasta a mais para oferecer o seu serviço para um cliente adicional. Você geralmente tem custo adicional para cada novo cliente, mas não tem um custo a mais de aluguel e/ou contabilidade – pelo menos não diretamente.
Se o seu serviço for vendido originado de campanhas de marketing, vale a pena separar o custo dos clientes por origem (pagas ou orgânico), portanto, ganham uma característica de CAC.
Em alguns casos, a diferença entre custo e despesa é óbvia, mas há casos em que a empresa precisa analisar com cuidado e ver o que faz mais sentido para o caso em específico.
4 – Lucro e Margem Bruta
Calculando o valor da receita líquida menos o custo, obtemos o lucro bruto, que é o número que mostra o quanto sobra da receita sobra quando são retirados os custos diretos.
Em um serviço digital, em uma venda no valor de R$ 150,00, o lucro bruto costuma ficar acima de R$ 1050,00. A margem bruta é a razão entre o lucro e a receita líquida, o que daria 70% pelo exemplo acima (R$ 105,00 / R$ 150,00).
5 – Pesquisa e Desenvolvimento (P&D)
P&D é o que você gasta para desenvolvimento de produtos e serviços. Uma forma de fazer a distinção entre P&D e outros custos ou despesas é que P&D é feito com base na expectativa de geração de receita no futuro.
Custos e despesas, ao contrário, possuem uma ligação direta com a receita que está sendo gerada naquele mesmo momento.
6 – Vendas e Marketing (S&M)
Em um negócio por assinatura, muitos indicadores importantes saem deste grupo.
Para um controle que seja capaz de fazer a distinção entre CAC e expansão de receita, é necessário fazer uma distinção entre os esforços que são dirigidos para os clientes novos (em S&M) e atuais (no nosso caso colocado em custo).
Na plataforma é possível ter essas informações em tempo real a medida que você lança as transações (tanto de recebimento quanto de pagamento).
7 – Despesas Gerais e Administrativas (G&A)
Esta categoria costuma incluir gastos com Administrativo, TI (como atividade meio), financeiro e contabilidade. Há uma diferença interessante desta categoria para as anteriores. Em S&M e P&D não dá para dizer que quanto maior melhor ou quanto menor melhor – tudo depende do momento e da estratégia de cada negócio.
Já no caso das despesas gerais e administrativas, podemos dizer que, de um modo geral, quanto menor ele for, maior a qualidade do negócio.
8 – Total das Despesas Operacionais
Da somatória de todas as despesa total (G&A, P& e S&M) se da as despesas operacionais. É com esse valor que podemos entender o ROI (Return On Investiment). Quando queremos entender o retorno validando o investimento em marketing frente a receita conquistada o indicador é conhecido como ROAS.
9 – Ebitda e Lucro Líquido
Subtraindo os custos e despesas da Receita Líquida, nós chegamos ao Ebitda. O Ebitda representa os ganhos antes de impostos (sobre o lucro), juros e depreciação.
Por fim, para chegamos ao lucro líquido no qual deve haver a dedução de outras despesas como juros, depreciação, amortização etc. Sobre o lucro, há ainda a incidência de Imposto de Renda e Contribuição Social, que nos leva à última linha do P&L.
Gostou do que leu nesse artigo, veja conhecer o seu P&L direto na plataforma da Countfly.
